经过实证分析，虚假财务报告的形成受一定的环境因素的影响，因此，可以利用数据挖掘技术分析行业环境与企业环境，以识别出有会计造假倾向的公司，在此基础上进一步增加审计程序，提高审计质量，降低审计风险。JosephT．Wells指出“财务报告舞弊”不是始于管理层的不诚实，而是发端于某种环境-- -这种环境中存在两个特征（激进的财务业绩目标），目标未实现将被视为不可宽恕的氛围。换言之，财务报告舞弊缘于压力。我国的研究者通过大量的统计研究（陈信元，杜滨等2001），总结出极有可能采取会计造假的公司的特征，通常包括如下几个特征：1．前两年连续亏损，本年经营业绩没有得到根本改善的公司（为了避免被特殊处理）。
2．前两年平均净资产报酬率达到10%，本年行业不景气的公司（为了争取配股的资格）。
4．业绩和股价波动幅度较大的上市公司。
5．全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。
美国Coopers＆Lybrand会计师事务及知名学者对美国上市公司 财务报告欺诈行为进行多年研究后曾经总结出29面红旗（即特征）。
一旦出现这些红旗，就需要格外关注公司管理当局是否存在财务报告舞弊的可能，比较典型的情形有：1．现金短缺，负的现金流量，营运资金及／或信用短缺，影响营运周转。
2．融资能力（包括借款及增资）减低，营业扩充的资金来源只能依赖盈余。
4．发展中或竞争产业对新资金的大量需求。
5．对单一或少数产品，顾客或交易的依赖。
6．夕阳工业或濒临倒闭的产业。
7．因经济或其他情况导致的产能过剩。
8．现有借款合约对流动比率，额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性。
9．迫切需要维持有利的盈余记录以维持股价。
在审计领域利用孤立点分析技术识别虚假财务报告的研究目的是确定孤立点分析的方法论，建立相应的规则和算法。具体而言，需要运用孤立点分析技术整合上市公司财务数据、经营管理、证券市场交易及宏观经济环境等多方面的非财务信息，然后在大量数据模拟和试验的基础上，给出识别各种类型的财务造假模式的数据挖掘解决方案、规则、算法等。在应用数据挖掘来识别虚假财务报告时，可以利用上述特征建立相应的规则与算法，同时应用孤立点分析技术来识别出可能采用会计造假的公司，在保持应有的职业谨慎的态度下，进一步增加对这些公司的审计程序，以降低审计风险，提高审计质量。
