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新会计准则意在调整基金估值
简介： 7月1日是证券投资基金实施新《企业会计准则》的执行日，各基金公司都会在这天公布新的基金估值模式、各投资品种的估值方式等。而新的估值方式的引入可以更多反映出基金的真实价值，基金间特别是债券型基金、货币型基金的可比性也更强了。
实施新《会计准则》后，基金 ...
7月1日是证券投资基金实施新《企业会计准则》的执行日，各基金公司都会在这天公布新的基金估值模式、各投资品种的估值方式等。而新的估值方式的引入可以更多反映出基金的真实价值，基金间特别是债券型基金、货币型基金的可比性也更强了。
实施新《会计准则》后，基金核算与估值的变化突出体现在公允价值的全面运用上，将使基金净值更及时、更准确地反映其投资组合的价值变动。
而从实际影响上看，股票型基金受新会计准则影响不大，但是债券型和货币型基金将受较大影响。债券型和货币型基金净值以前是按债券票面利率摊余成本法计算，但是按照新会计准则，7月1日起，债券型和货币型基金净值将按债券实际利率摊余成本法计算。
对于具体投资品种的估值，交易所上市股票和权证以收盘价估值，上市债券以收盘净价估值，期货合约以结算价估值。交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值；在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。
从业务层面来看，基金的估值方式和核算方式较以前均发生了一定的改变，但从监管层透露出的消息来看，早在6月中旬，各基金公司就新会计准则的实施进行了积极的备战。从实施后的这两日市场表现来看，基金的净值除上周末公布的时间稍晚外，市场的波动几乎未受影响，这也凸显了估值调整的原则是以保护投资人的权益为根本。
简单来看，新会计准则的实施，更多的是在基金估值上做出了调整，促进了基金估值与国际惯例接轨的进程，对于债券型基金和货币型基金的价值更能够得以直接体现，更好地保护基金投资人的权益。
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