预防内部审计不作为的对策
简介： 内部审计权力不作为是指在审计过程中不做或少做内部审计权限中要求做的事，对违纪违规行为视而不见，听之任之，以及造成人为的审计“死角”。内部审计不作为将会带来腐蚀性和消极性后果，给不法分子以可乘之机，严重影响审计形象,所以预防内部审计无为十分必要。
一、 ...
内部审计权力不作为是指在审计过程中不做或少做内部审计权限中要求做的事，对违纪违规行为视而不见，听之任之，以及造成人为的审计“死角”。内部审计不作为将会带来腐蚀性和消极性后果，给不法分子以可乘之机，严重影响审计形象,所以预防内部审计无为十分必要。
一、建立内部审计不作为追究责任机制
必须做好三个明确：一是明确责任的主体。内部审计不作为的过错责任是谁，是个人、集体，还是机构，什么样的过错，应由谁负责，要有明确的规定。二是明确追究责任的内涵。什么样的无为过错才负责任，负多大的责任，负什么样的责任，应做出明确的规定。三是明确执罚的主体。明确由谁来追究责任，以及追究责任的程序和惩罚的相应措施。同时，内部审计机构所在的单位和部门也要制定相应的责任追究管理制度，一旦出现内部审计无为问题，应及时作出相应的处理。只有建立起追究责任机制，才能从根本上治理无为现象的发生。
二、强化内部审计人员的责任意识
可采取以下三方面的措施：一是加强培训。通过多种形式，学习专业知识和审计技能，学习国家财经法规和企业内部管理规定，提高综合素质，保持独立公正的态度。二是警示教育。通过座谈会、观看录相、参观、典型案例剖析等方式，选择威慑力强、社会影响大、危害深、带有普遍性、群众关注的重大典型案例作为警示教育内容，对内部审计人员进行教育，防微杜渐。三是建立完善审计回避制度和主审(组长)负责制。严格按照内部审计工作规定和职业道德规范开展工作，妥善处理好内部审计人员与亲友的关系，强化主审(组长)的责任意识，避免无为责任的发生。
三、努力提高内部审计的地位
避免内部审计不作为，应做好以下三方面工作：一是领导必须重视审计工作。现代企业的发展需要内部审计，这是举世公认的。领导给予内部审计足够的重视，才能使内部审计发挥其应有的作用。二是审计人员要干出成绩，以得到各方面的理解和信任。内部审计地位的提高很大程度上有赖于内部审计人员自身的素养和干出的骄人成绩。内部审计人员制定审计项目要充分考虑领导关注的焦点、群众关心的事情、审计对象急需解决的问题；在审计过程中，要充分利用各项业务技能，结合宏观管理等因素，高质量、高标准完成审计任务，以得到领导和审计对象的理解和支持，从而提高内部审计的地位。三是内部审计要有前瞻性，促进审计成果的利用。随着经济形势的发展，内部审计要进行适当的转型，改变以财务收支审计为主的模式，向内部控制审计、风险审计、效益审计、管理审计和经济责任审计等方面转变，在揭露反映问题的同时，深入分析、提炼，从完善管理的角度提出对策和建议，提升审计成果的层次，真正起到“贤内助”的作用。
四、加大对内部审计的投入和工作力度
主要指加大对内部审计人、财、物的投入和加强对内部审计的管理。只有造就一支素质过硬的审计战斗团队，才能真正发挥 “经济警察”的作用，防止内部审计无为。应当配备具有政治、专业、信息、管理等各方面的人才组成内部审计队伍，年龄结构应以老中青相结合，素养应经验和知识相结合、原则和活泼互补。在财和物方面，内部审计机构每年应当根据审计项目，合理做好预算并安排支出。所在单位应当对内部审计预算给予充分的重视和保证，不打折扣。内部审计机构应当随着信息技术的发展，配备审计所需的各项工具，作到“善其事,利其器”。在加强内部审计的管理方面，上级审计机关应加大对审计业务政策性的规范和指导；内部审计协会应加大行业自律行为，完善作业操作规范和职业道德规范；内部审计机构的上级主管部门和所在单位应制定相应的自律和管理制度，预防内部审计不作为的发生。内部审计所在单位还可以尝试内部审计公告制度，将审计结果在行业、单位内进行公开、公告，既监督审计对象，也监督内部审计机构，达到“双赢”。在加大内部审计工作力度方面，主要是从量上预防内部审计不作为的发生。必须扩大审计覆盖面和审计范围，特别是经济责任审计、效益审计和管理审计，只有达到一定的量，审计结果才有说服力，经济责任才能界定清楚。对于财务收支审计、违纪违规问题的审计和专项资金审计还应做到查深查透，查出问题的根源和实质，得出有深度、透彻力和震撼力强的审计成果。
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