企业财务竞争力与财务核心竞争能力
简介： 一、引言
“core competence”是企业保持持久竞争优势和企业竞争力的源泉的观点，目前已在经济学界和管理学界传播开来，并被普遍接受。我国在引入“core competence”概念的十余年时间里，已取得许多重要的研究成果，在阐明这一概念内涵及特征的基础上，提出了一系列数量 ...
一、引言
“core competence”是企业保持持久竞争优势和企业竞争力的源泉的观点，目前已在经济学界和管理学界传播开来，并被普遍接受。我国在引入“core competence”概念的十余年时间里，已取得许多重要的研究成果，在阐明这一概念内涵及特征的基础上，提出了一系列数量化的识别和评价方法。但是，现有研究仍存在以下不足：(1)对“core competence”内涵的理解和解释仍有分歧；(2)观察企业“core competence”构成要素的角度也各不相同，可分为资源观和能力观两种（邓修权等，2003）。
尽管有些学者将能力看作资源，但笔者赞同将二者区分开来，并将本文的研究建立在企业能力理论的基础之上。这是因为：(1)在众多的经营管理能力理论中，很少有人重视作为企业管理核心的财务管理能力；(2)如同一个企业一样，企业的财务也是一个独立而综合的完整系统，它通过价值形式贯穿于企业经营和管理的方方面面，是整个企业管理的“牛鼻子”。在知识经济迅速发展的今天，财务管理的价值管理和综合管理特征更加突出，掌握着企业的基本命脉。因此，财务管理本身是否也具有“core competence”呢？解答这一问题无疑对揭示企业理财成败的原因，找到保持企业持久竞争优势的源泉，有着重大而深远的意义。
二、竞争力与核心竞争能力
在英文中，表示“能力”涵义的词语有capability、competence和competitiveness。实际上，从中文意义上去理解“竞争力”的英文单词是很少的，competitiveness的意思最为接近。competence是竞争能力，源于竞争，有胜任之意，以比较的意思为基础。capability源于capable，是指企业具有的某种能力。competence是企业的一种能力(capability)，只是这种能力对企业在竞争中的市场行为会产生迥异的结果。competence源于泛指能力的capability，现特指企业在市场竞争过程中具有的能力，而不是企业一般情况下通过知识或经验积累所形成的能力。在管理研究中，competence和capability的涵义不可混淆。也就是说，competence是对系统竞争过程中动态的“竞争能力”的描述和指认，而competitiveness体现的是一种思想，capability则是一种具体的概念。因此，本文将“core competence”译为“核心竞争能力”。
核心竞争能力在“企业树”中起着基础性的作用，它赋予了企业可持续竞争中的动态学习优势，并最终赋予了企业在竞争市场中制胜的位能和势能，即竞争力。也就是说，竞争力是核心竞争能力的产物，核心竞争能力是一个系统人格化的、能够确保竞争优势动态持续的竞争能力。核心竞争能力体现了系统内部分析的特征，而竞争力体现的是系统外在竞争的特征。
C.K.Prahalad和Gary Hamel的核心竞争能力战略管理思想与波特的竞争优势思想相映成辉。企业竞争优势与企业竞争力既有联系又有区别：前者主要指企业在产品市场中提供的比竞争对手更多的使用价值，它一般是最终产品市场的企业绩效评估指标；后者是企业在能力这样的无形资源和产品这样的有形资源上是否存在竞争优势的结果，换句话说，企业资源和能力的有层次竞争优势构成了企业的竞争力。最重要的是，在竞争力形成过程中，系统的核心竞争能力起着提供系统发展养料和稳定系统发展的作用。因此，从核心竞争能力导出的竞争力是一个系统长期竞争优势的体现，只要该系统拥有随环境变化的核心竞争能力，就相应具有了可持续的竞争优势。以核心竞争能力为主导的竞争力思想，把竞争优势思想包含在培养核心竞争能力的过程中，从而建立起联系的桥梁（王裕国、赵德武，2001）
三、企业财务竞争力
正如企业能力理论所阐释的，企业本质上是一个能力的集合体。实际上，核心竞争能力有两种类型：一种是在20世纪80年代末提出的技术竞争能力；另一种是没有明确指出的那种竞争能力，是通过改变企业的组织方式、战略思维和企业理念等这些公司层次的某种能力来实现的，可将其统称为管理的竞争力。这预示着能够成为一个系统的核心竞争能力的能力有多种而非一种，不同的核心竞争能力将在理论上产生与之相应的竞争力。
企业的竞争力是一种公司层次的战略行为结果，财务竞争力也是企业财务系统进行财务战略的选择结果。财务战略一旦选定，就意味着与企业的财务竞争能力连接起来。所以，现代公司理财应实行战略财务管理，这是以企业能力理论和战略管理理论为指导，以市场竞争为动力，通过培育企业的财务核心竞争能力来实现企业财务竞争力最大化，以获得长期竞争优势的一种系统的控制与管理方法。从这个意义上讲，现代企业财务管理的目标应是企业财务竞争力最大化。拥有了动态发展的财务竞争力的企业，将在未来变化莫测的激烈市场竞争中保持持续的竞争优势，实践中的典型代表是邯钢和潍坊亚星集团有限公司，它们的发展和核心竞争力的形成无不得益于自身卓越的财务竞争力（牟文、程宏伟，2002）。
四、企业财务核心竞争能力
在企业的战略财务管理中，财务核心竞争能力是战略的焦点，它是实现企业财务竞争力、保持企业财务甚至整个企业持续竞争优势不可或缺的企业能力。那么，究竟何为财务核心竞争能力？
笔者赞同将基于企业核心竞争能力的财务范畴按企业理财本身的规律和核心竞争能力的特征分解为三个方面，它们是企业理财能力的基本构成要素：(1)财务营运能力，是指对企业再生产过程中资金运动的作用力，包括筹资能力、投资能力、收益分配能力以及资本运营能力；(2)财务管理能力，是指协调、控制企业财务管理循环过程，整合完整的财务管理工作体系的能力，包括财务预测能力、财务决策能力、财务计划能力、财务控制能力和财务分析能力；(3)财务应变能力，是指为培育、维护企业财务竞争力，企业财务不断适应环境变化的能力，包括学习能力、信息处理能力、财务关系协调能力和财务风险管理能力（罗宏、陈燕，2003）。企业财务能力包含了财务核心竞争能力，它是财务核心竞争能力的源泉，企业财务核心竞争能力渗透于企业财务能力之中，更具有内隐性。
核心竞争能力本身不会随其应用而有所损耗，它是一个系统或组织的一种无形资产。事实上，这种能力将随其应用而增加价值，这说明核心能力是一种以使用价值为基础的信息资本，具有知识的特性。
基于以上分析，笔者认为，企业的财务核心竞争能力可以定义为：一种以知识、创新为基本内核，扎根于企业财务能力体系中的某种专有的、优异的、动态发展的公司理财学识。例如，邯钢“模拟市场核算，实行成本否决”的目标成本管理能力、潍坊亚星集团有限公司的购销比价管理能力等，就是企业的财务核心竞争能力。未来企业的财务竞争，将是以企业财务核心竞争能力为主导的新型财务竞争。
企业财务核心竞争能力具有四个特征。其一，价值性。财务核心竞争能力在企业创造价值和降低成本方面具有举足轻重的作用，它能够显著提高企业的资金运营效率。譬如，具有优秀投资能力的企业，可以借助于资本市场获取风险资本收益。其二，异质性。不同的成功企业在可控的财务资源方面存在异质性，正是由于财务资源的禀赋、财务人员素质的差异和管理水平的不同，使得不同企业财务核心竞争能力的异质性十分明显。其三，独特性。企业财务核心竞争能力是该企业专有的，是竞争对手难以模仿和替代的，这有利于企业的长期竞争优势得以持续发展。在全国学邯钢的过程中，“邯郸学步”的企业不在少数，这说明邯钢经验是在长期的经营活动中积累起来的，深深地印上了邯钢特殊经历的烙印，其他企业难以模仿，如果不与企业自身的实际情况相结合，将适得其反。其四，协同性。两项或多项财务能力与理财知识结合、创新所产生的新的公司理财核心能力，不是原来几项能力的简单相加，而是会产生1+1＞2的协同效应，这些特征也符合Barney检验核心竞争力的主要标准。
企业财务核心竞争能力是企业的一项软资产，同样存在管理的问题，包括识别、培育、应用、评价、巩固和提高等几个方面，形成一个不断反馈的动态闭环系统。正如前文所述，企业财务核心竞争能力具有十分明显的异质性，而科学、准确地识别企业的财务核心竞争能力，是有效管理财务核心竞争能力的前提。对此，笔者提出一种基于AHP的企业财务核心竞争能力识别方法，即首先借用平衡记分卡的思想以及波特价值链原理，建立一套“企业财务绩效一财务能力一能力元件”的三层次评价指标体系，然后以AHP的量化评价结果（这里涉及到对判断矩阵的科学修正，以尽量消除主观因素的影响）为基础，在平面直角坐标系中建立核心竞争能力的识别矩阵图。这样做，有利于对企业的财务核心竞争能力、亚核心竞争能力以及一般能力进行直观识别。由于篇幅所限，这里不再详述。
五、小结
企业财务竞争力和财务核心竞争能力是借鉴企业核心竞争能力理论、基于经济学和战略管理学视角的财务创新，它作为现代财务学科体系中的一个新领域，为人们认识和发展财务学提供了新的思路。财务核心竞争能力在实践中是客观存在的，但其理论发展滞后于实践，仍有待于完善。在经济飞速发展的今天，如何科学地识别、培育和提高企业财务核心竞争能力，是摆在研究者面前的一项重要课题。
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