对实行国库集中支付所面临问题的思考
简介： 当前，实行国库集中支付财政管理一直是财政部门大力推行的改革热点，自财政部门推行以来，因此项改革所涉及的横向及纵向部门较多，改革所面临的问题也更加突出，一直备受关注与争议。在实行国库集中支付财政管理所带来改革成效的同时，相当多所面临的问题还需要亟待解决。主要体 ...
当前，实行国库集中支付财政管理一直是财政部门大力推行的改革热点，自财政部门推行以来，因此项改革所涉及的横向及纵向部门较多，改革所面临的问题也更加突出，一直备受关注与争议。在实行国库集中支付财政管理所带来改革成效的同时，相当多所面临的问题还需要亟待解决。主要体现在以下方面：
一、改革的成效
1.提高了财政性资金的使用效率，实行国库集中支付以后，财政性资金只有预算单位使用时才拨出，预算单位结余额度资金全部集中在国库或专户行，以前大量沉淀在预算单位的资金由国库（专户）可以统一调度使用，加速了财政性资金流转，提高了财政性资金的使用效率。
2.规范了预算资金的管理，强化了预算监督，由于每一笔财政性资金都按规定的用途款项支付，因此各预算单位的每一笔资金支付都是在财政监督之内，加强了财政性资金的事前监督力度。弥补了过去财政性资金拨款只能事后监督的
3.强化了预算单位财务管理意识，由于每一财政性资金都按规定的用途款项支付，各单位不能再向以前一样拿到钱后随意支付，只能按规定使用，这必然加强了各预算单位的预算细化编制工作，有利于各预算单位加强财务分析工作。
4.加强了各部门间的协作监督力度，由于一笔资金经过财政、支付中心、银行间的共同审核，对财政性资金的用途款项有紧密的监督，因此，预算单位从支付这笔财政性资金起就严格在置于各部门的监督之下。
二、面临的问题
1.现行制度障碍，国库集中支付的前提条件是代理行需先垫付资金，然后再到国库（专户行）清算。而代理行垫付资金则违背了《支付结算办法》中规定“恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款”的基本制度，由于现行制度未及时更新，各代理银行又不敢违背支付结算办法的规定，实际上支付都是先到国库（专户行）清算回来后，再进行支付。这就使国库集中支付在资金结算上速度上一直较为缓慢。
2.计划用款消极，在未实行国库集中支付之前，各预算单位资金使用一直是在本单位账户内随用随支，没有什么支出计划，不利于单位节约资金与控制资金支出。实行国库集中支付之后，单位首先要从年度预算做起，要将各项支出细化，然后单位根据这些细化的年度预算每月按时编制分月用款计划，然后单位根据这些用款计划进行资金支出，也就是说，预算单位使用资金不能随用随支了，必须得做到支出有计划，而且是按细化的用款计划进行支出，支出时还需要一定的手续从国库（专户行）清算后才能进行支付。这在一定程度上对预算单位资金使用是一个极大的约束，在推行初期，各预算单位很难改变这一用款习惯。这也是国库集中支付备受争议的原因之一。
3.资金清算受限，按当前银行交换时间，各代理行必须在每天13：00点前到人民银行将资金进行清算。超过该时点，人民银行不予受理，实行国库集中支付以后，各预算单位账户资金余额为零，单位进行资金支付必须在13：00点前将支付凭证传递到代理行才有可能当日支付，超过13：00点，只能等到第二天才能进行清算，也就是说，每天只要时间过了13：00点，各单位当天就无法进行资金支付了，当日对此后发生的任何用款，包括紧急情况下资金支付都无能为力。这对当前日益加强的快节奏社会来说无疑是不相称的。
4.代理费用不明，在未实行国库集中支付前，单位账户在银行不论资金多少，办理业务是不收费的，而实行国库集中支付以后，由于单位在银行的账户余额始终为零，银行不但从中没有吸收到任何存款，相反，还要为此填列许多票据，因此，银行始终坚持要收取代理费用，但因为没有相关的收费标准，收取代理费用一直是银行没有放弃的话题。
三、对面临问题的办法及建议
1.完善国库集中支付相关改革配套措施，任何改革都要突破一些制度办法的约束，都要在短时间内对人们的观念进行一次改变，在这突破的同时也是进行艰难探索的过程，在这探索过程中也是政策推敲观察时期，用新方法还要套老制度，必然发挥不出应有的功能，因此，当新的方法即将为大势所趋时，应当即早更新相关的制度办法，为新方法提供政策依据。国库集中支付也不例外，虽然已进行改革多年，但因为制度政策没有及时更新，长期以来在资金支付及清算上一直不顺畅，建议，有关部门面对新的形势，尽快出台相关的法律法规和管理办法，制定有关《国库集中支付操作程序》，修改预算法中国库管理办法及银行支付结算办法等相关财政金融法规，为参与改革的各方提供可操作的制度依据。使国库集中支付发挥应有的功能。
2.加快财政部门预算的改革，全面推行真正意义上的部门预算。目前我国各级财政预算的编制比较粗糙，财政预算的编制、执行、结果等透明度不高，预算执行中增加或调整预算的随意性大，人为的因素多。因此，细化预算编制内容，推行详细的部门预算编制，将预算支出按支出明细科目进行细化，可减少许多人为因素和随意性，真正将预算执行到最需要有方面去。同时也为国库集中支付制度提供可靠的政策保障。
3.应适时将财政的“金财”工程网络延伸到国库、银行，构建实时网络信息系统，或开辟国库支付专线，使每一笔资金支付都在各方面各时点得到严密监控。同时，每日增加银行资金清算次数，为加快资金支付及流转，保证资金的及时性提供保障。
4.结合实际，适时确定代理费用标准，既能消除代理行的想法，又能提高代理行资金支付及清算速度，还能保证对账的及时性。可较好保证国库集中支付的顺畅运行。
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